Stanowisko RIO Katowice:

W odpowiedzi na wniosek z dnia 9 maja 2022 r., dotyczący prawidłowego prezentowania danych w sprawozdaniu Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, w kolumnie ,,Dochody wykonane ogółem”, wyjaśniam.

W myśl postanowień rozdziału 2 załącznika nr 37 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 2022 r w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2022 r. poz. 144), w Rb-27ZZ sprawozdaniu z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, w kolumnie „Dochody wykonane ogółem” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy – Prawo pocztowe, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej.

Zatem, w ocenie Izby, w sprawozdaniu Rb-27ZZ w kolumnie „Dochody wykonane ogółem” powinny być ujęte dochody znajdujące się na rachunku jednostki, czyli te które wpłynęły na rachunek bankowy w danym okresie sprawozdawczym.

Prezentowane stanowisko przedstawia pogląd Izby w sprawie objętej zapytaniem i nie ma charakteru prawnie wiążącego.

{RIO Katowice, 2022-06-21, sygn. WA-023/35/22}