Stanowisko RIO Białystok:

Odpowiadając na pismo z dnia 21 lutego 2020 r. Regionalna Izba Obrachunkowa w Białymstoku informuje, jak następuje.

W piśmie opisano stan faktyczny: na dzień 31 grudnia 2019 roku wystąpiły na koncie bankowym odsetki od dotacji, które jednostka budżetowa zwróciła do Starostwa Powiatowego 2 stycznia 2020 roku. Bank na dzień 31 stycznia 2020 roku, naliczył 0.11 zł odsetek od kwoty odsetek przekazanych 2 stycznia 2020 roku. Pytanie dotyczy wykazywania dopisanej kwoty odsetek w sprawozdaniach Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych oraz w Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, na dzień 31 grudnia 2019 roku

W związku z tym, że na dzień 31 grudnia 2019 roku na rachunku bankowym oraz w ewidencji księgowej nie była ujęta kwota 0,11 zł, nie należy jej wykazywać w sprawozdaniu Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych za IV kwartał 2019 roku. Sprawozdanie powinno wynikać z danych ewidencyjnych na dzień sprawozdawczy.

Natomiast zgodnie z rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 stycznia 2018 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U.2019.1393 ze zm.) jednostkami zobowiązanymi do sporządzania i przekazywania sprawozdań w Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych są dysponenci środków budżetu państwa. Wskazane sprawozdanie nic dotyczy zatem jednostek samorządu terytorialnego oraz podległych im jednostek organizacyjnych.

{Powiatowa Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna, 2020-02-21, sygn. -}
{Regionalna Izba Obrachunkowa w Białymstoku, 2020-02-28, sygn. RIO.II-025-4/20}